財(cái)務(wù)模型對企業(yè)來說至關(guān)重要，但在 Excel 中創(chuàng)建financial 模型可能比較復(fù)雜，從而令人們感到崩潰。設(shè)置公式和輸入條件都需要時(shí)間。就在你認(rèn)為自己的模型無懈可擊時(shí)，又會(huì)發(fā)生錯(cuò)誤。了解如何避免這些錯(cuò)誤非常重要。在本文中，小海馬想分享自己關(guān)于財(cái)務(wù)建模最佳實(shí)踐的技巧，希望能幫助您創(chuàng)建可靠的財(cái)務(wù)模型，生成準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。

1.始終提前規(guī)劃

在制作財(cái)務(wù)模型之前，很多財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)都會(huì)忽視準(zhǔn)備過程。結(jié)果，他們創(chuàng)建的模型過于復(fù)雜，遺漏了重要功能，無法滿足業(yè)務(wù)需求。

在開始制作模型之前，有幾個(gè)問題需要問自己：

模型要解決的財(cái)務(wù)問題是什么?

誰是最終用戶，他們可能如何使用模型?

模型的關(guān)鍵輸入、輸出和流程是什么?

如何確保所有輸入都在一個(gè)地方，并能在開發(fā)過程中快速方便地訪問?

2.確保財(cái)務(wù)模型結(jié)構(gòu)合理

對于財(cái)務(wù)模型，您可能需要多個(gè)電子表格，這些電子表格應(yīng)按邏輯進(jìn)行組織，以避免最終用戶遇到導(dǎo)航問題。

您需要確定影響模型的因素，并以用戶可以輕松從一張表移動(dòng)到另一張表的方式顯示內(nèi)容。模型應(yīng)圍繞三個(gè)基本組成部分構(gòu)建：假設(shè)、計(jì)算、結(jié)果。

按照這種結(jié)構(gòu)，您的財(cái)務(wù)模型將擁有一個(gè)堅(jiān)實(shí)穩(wěn)健的架構(gòu)。用戶將能夠確定重點(diǎn)關(guān)注的領(lǐng)域，而不是計(jì)算機(jī)正在處理的領(lǐng)域。如果假設(shè)收集在一個(gè)地方，就可以避免錯(cuò)誤，因?yàn)槟哪Ｐ筒惶赡苁艿揭郧胺治鲋械呐f假設(shè)的影響。

3.保持財(cái)務(wù)模型簡單

大多數(shù)財(cái)務(wù)模型的用戶會(huì)在最初的 30 秒鐘內(nèi)決定是否喜歡該模型。財(cái)務(wù)模型越容易理解和解釋，就越有可能獲得積極反饋。

a.將標(biāo)準(zhǔn)假設(shè)的數(shù)量限制在 10 或 15 個(gè)以內(nèi)。 假設(shè)越多，獲得積極反饋的機(jī)會(huì)就越大。假設(shè)越多，決策越不現(xiàn)實(shí)。

b.盡量使用長度不超過公式字段一半的公式。較長的公式會(huì)增加出錯(cuò)的幾率。

c.不要使用過多的單元格名稱。雖然使用單元格和區(qū)域名稱似乎是降低公式復(fù)雜性的好方法，但它會(huì)帶來更多問題。它可能會(huì)導(dǎo)致公式中充滿重名，使用戶感到困惑。您也可能很快就用完相關(guān)名稱，轉(zhuǎn)而使用沒有實(shí)際意義的隨機(jī)名稱。

d.在所有字段中使用相同的公式。這樣可以更容易地調(diào)整模型、消除錯(cuò)誤并簡化測試和評估。

e.遵循一致的格式。各頁的所有列標(biāo)題都應(yīng)相同。字體、邊框、標(biāo)簽和整體風(fēng)格應(yīng)一致。為避免混淆，應(yīng)清楚描述行和列。

f.始終包含摘要。通過摘要可以介紹模型所依據(jù)的假設(shè)和決定因素。摘要中應(yīng)提及資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn)金流圖表。您還應(yīng)考慮加入目錄以及您認(rèn)為必要的說明和解釋，以使模型更便于使用。

4.避免使用數(shù)值代替公式

避免硬編碼始終是個(gè)好主意。一開始可能會(huì)節(jié)省時(shí)間，但最終會(huì)顯示出缺乏紀(jì)律，并威脅到模型的可靠性和透明度。使用固定值而不是公式會(huì)導(dǎo)致各種問題：

模型變得過于復(fù)雜，難以閱讀。

假設(shè)不明確，會(huì)使最終用戶感到困惑。

推理流程不清晰。

終端用戶對數(shù)據(jù)可靠性的信心降低，因?yàn)樗麄儾恢罃?shù)據(jù)從何而來。

如果無法避免硬編碼某些值，可在單元格中添加注釋，解釋原因并說明數(shù)字的來源。在構(gòu)建模型時(shí)，記住數(shù)值很容易，但當(dāng)您稍后再回過頭來看時(shí)，就會(huì)發(fā)現(xiàn)自己可能忘記了一些東西。

嚴(yán)格的數(shù)值也有它的用武之地。例如，當(dāng)涉及到?jīng)Q定模型關(guān)鍵要素(如收入和成本)的假設(shè)和輸入時(shí)。對此類輸入單元格進(jìn)行清晰一致的格式化處理，可增強(qiáng)讀者對數(shù)據(jù)可靠性的信心。

5.確保現(xiàn)金流計(jì)算與財(cái)務(wù)報(bào)表充分整合

現(xiàn)金流和資產(chǎn)負(fù)債表計(jì)算是財(cái)務(wù)模型的重要組成部分。因此，在建立初始模型或計(jì)算孤立的商業(yè)案例時(shí)，不要輕易將它們排除在外。它們需要完全整合，以確保庫存周轉(zhuǎn)率、供應(yīng)商天數(shù)、債務(wù)人天數(shù)以及模型中的其他特征得到準(zhǔn)確體現(xiàn)。當(dāng)讀者需要有把握地預(yù)測現(xiàn)金流狀況時(shí)，缺乏整合會(huì)造成問題。

6.驗(yàn)證模型的準(zhǔn)確性

必須采取幾個(gè)步驟來確保模型的準(zhǔn)確性：

a.對行進(jìn)行分組。模型的最終版本幾乎不可避免地會(huì)包含一些不必要的數(shù)據(jù)行和計(jì)算行。隱藏它們可能會(huì)使演示文稿看起來更整潔，但往往會(huì)導(dǎo)致計(jì)算錯(cuò)誤，并可能丟失重要數(shù)據(jù)和不一致的公式。對行進(jìn)行分組是比隱藏行更好的解決方案，但即使這樣做也應(yīng)有所限制。

b.檢查并重復(fù)檢查公式。信息缺失或復(fù)制錯(cuò)誤會(huì)導(dǎo)致不準(zhǔn)確。因此，在書寫公式時(shí)應(yīng)格外小心。在輸入靠近范圍邊緣的行或列時(shí)，或在單元格中的引用固定時(shí)，也必須特別小心。

c.為文件版本建立系統(tǒng)的命名約定。文件版本名稱的數(shù)字和字母順序應(yīng)遵循文件的時(shí)間順序。一般來說，還應(yīng)避免在文件名中添加日期，以及在此類名稱中添加 "最后 "或 "最新 "等字樣。

d.不要忽視 Excel 的審核功能。它可以讓您輕松地自動(dòng)檢查財(cái)務(wù)模型中的錯(cuò)誤。最好定期對整個(gè)模型進(jìn)行檢查。

e.執(zhí)行準(zhǔn)確性檢查。在這種情況下，需要回答一些有關(guān)業(yè)務(wù)的基本問題。例如，如果在兩人團(tuán)隊(duì)中增加一名銷售人員，銷售額是否會(huì)翻番?如果你的模型顯示多一個(gè)人銷售額會(huì)翻三番，那么現(xiàn)實(shí)檢查將有助于確認(rèn)一個(gè)乍看起來不太可能的結(jié)果!

f.請第三人驗(yàn)證你的模型。一雙新的眼睛可以發(fā)現(xiàn)你可能忽略的問題。你可以請一位沒有參與開發(fā)過程的同事來驗(yàn)證。外部顧問的檢查需要更長的時(shí)間，但可能會(huì)有所幫助。重要的是，檢查模型的人要了解模型的目的，逐行逐頁地審查模型，并對模型進(jìn)行測 試，以了解輸入變化時(shí)會(huì)發(fā)生什么情況。

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