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英國會計專業留學生怎么進行財務報表分析?

作者：海馬發布時間：2023-10-12 12:28:52

對于所有財務專業人員來說，了解如何有效分析公司財務報表非常重要。為此，有必要了解三個基本方面：財務報表的結構，公司所處行業的經濟特征，以及公司用來區別于競爭對手的戰略。一般來說，有效分析財務報表有六個步驟。
英國會計專業留學生怎么進行財務報表分析?

1.確定行業的經濟特征

首先，確定該行業的價值鏈--創造、生產和銷售公司產品和/或服務的活動鏈。在這一階段，通常會使用波特五力分析法或經濟特征分析法等技術。

2.確定公司的戰略

接下來，分析公司提供的產品/服務的性質，包括產品的獨特性、利潤率水平、建立品牌忠誠度和成本控制。然后，考慮供應鏈整合、地域多元化和行業多元化等因素。

3.評估公司財務報表的質量

根據相關會計準則分析財務報表。在審查資產負債表時，確認、估值和分類等問題是正確評估的基礎。主要問題應該是資產負債表是否完整地反映了公司的財務狀況。損益表的審核主要側重于評估損益作為公司財務業績完整體現的質量。現金流量表的評估有助于了解期內的運營、投資和融資活動如何影響公司的流動性狀況：主要是資金的來源、去向以及對公司整體流動性的影響。

4.分析當前的盈利能力和風險

在這一階段，財務專業人員才能真正為評估公司及其財務報表做出貢獻。最常用的分析工具是與流動性、資本管理、盈利能力、債務管理/債務覆蓋率和市場風險/估值有關的最重要的財務報表比率。就盈利能力而言，需要提出兩個寬泛的問題：相對于資產而言，公司運營的盈利能力如何--無論公司如何為這些資產融資--以及從股東的角度來看，公司的盈利能力如何?同樣重要的是，要學會將盈利能力指標分解為主要因素。最后，重要的是要在比較的基礎上分析財務報表中的所有比率，將當前比率與以往期間的比率或與其他公司或行業平均比率進行比較。

5.編制前瞻性財務報表

盡管經常具有挑戰性，但財務專業人員必須對公司(和行業)的未來做出合理的假設，并評估這些假設將如何影響現金流和融資。這通常是根據銷售百分比法等技術，以模擬財務報表的形式完成的。

6.企業估值

雖然有許多估值方法，但最常見的是使用某種形式的現金流貼現法。這些現金流的形式可以是預期股息，也可以是更詳細的技術，如股東或公司的自由現金流。其他方法可能涉及使用相對估值或基于會計的衡量標準，如經濟價值創造。

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